365体育官网2021年度市级预算执行和其他
财政收支的审计工作报告
2022年8月31日在衡阳市十六届人大常委会第五次会议上
衡阳市审计局局长 邱小兵
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，报告2021年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
按照市委、市政府决策部署，市审计局依法对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对市财政局组织实施本级预算执行情况，市教育局、市卫生健康委员会、市文化旅游广电体育局、市中医医院、市职业中等专业学校等5个部门预算执行和其他财政收支情况进行审计；并运用大数据对市本级预算单位2021年度公共资金使用情况实现审计全覆盖。根据省审计厅的部署，对政府债券、存量资金和库款保障、社保基金、“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、国有资产、政府采购及政府购买服务等六个重点内容进行专项审计调查。审计中，我们坚持以365体育官网新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实365体育官网总书记365体育官网审计工作的重要指示批示精神，围绕市委、市政府工作重点，扎实做好常态化“经济体检”工作。
一、财政工作基本情况
2021年，在市委、市政府的坚强领导下，各级各部门认真贯彻落实中央、省、市决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，市本级财政运行基本平稳。
一是市本级一般公共预算收入完成115.63亿元，同比增长4.01%，其中：地方税收完成50.25亿元，同比增长5.2%；非税收入20.2亿元，下降8.65%。二是民生保障力度不断加大。市本级民生支出87.5亿元，占一般公共预算支出比重达到73.3%；贯彻落实过“紧日子”要求，从严控制新增支出，累计压减专项资金1.65亿元，清理回收存量资金2.57亿元，保障“三保”支出；市本级教育支出17.66亿元，落实学生资助政策，改善薄弱学校办学条件，促进教育均衡发展。三是财政管理机制不断完善。推进预算管理一体化系统按期上线，实现财政数据纵向贯通；完善预算绩效管理机制，出台《衡阳市预算绩效管理实施办法》，提高财政资金使用效益；创新预决算公开机制，上线部门预决算公开管理平台，进一步提高信息公开质量。
（一）一般公共预算执行情况
2021年度市本级完成一般公共预算收入115.63亿元。其中：市本级地方一般公共预算年初预算收入74.07亿元，实际完成70.45亿元，是年初预算的95.11%；上划中央和省级收入年初预算41.55亿元，实际完成45.18亿元，是年初预算的108.74%。
市本级一般公共预算年初预算支出92.82亿元，实际完成119.37亿元，是年初预算的128.61%。
（二）政府性基金预算执行情况
市本级政府性基金预算年初预算收入136.3亿元，实际完成192.24亿元，是年初预算的141.04%。
市本级政府性基金预算年初预算支出136.3亿元，实际完成190.89亿元，是年初预算的140.05%。
（三）国有资本经营预算执行情况
市本级国有资本经营预算年初预算收入1000万元，实际完成1000万元。
市本级国有资本经营预算年初预算支出1000万元，实际完成1800万元。
（四）社保基金预算执行情况
市本级社会保险基金预算年初预算收入90.16亿元，实际完成111.78亿元，是年初预算的123.98%。（同口径）
市本级社会保险基金预算年初预算支出75.53亿元，实际完成98.26亿元，是年初预算的130.09%。（同口径）
二、市本级预算执行审计情况
（一）市财政局组织实施本级预算执行审计情况
重点审计了市本级预算执行、决算草案编制、财政资金分配管理等情况。审计结果表明，市财政认真贯彻落实市委、市政府决策部署，加强重点领域财力支撑，市本级预算执行情况总体较好。
审计发现的主要问题：
1.预算编制不科学。
一是预算单位项目支出经费预决算差异较大，部分单位项目经费超预算100%以上，有的单位无项目预算有项目支出；有的单位有项目预算未支出。
二是部分单位公用经费预算不足，存在以项目经费弥补公用经费现象。
2.非税收入管理不到位。
2021年，部分单位应编未编非税收入预算，个别单位未及时征收非税收入。
3.部分专项资金下达不及时。
市级茶叶产业发展资金900万元、市级蔬菜产业发展资金720万元等下达时间较晚，影响资金使用效益。
（二）市本级六个重点内容专项审计调查情况
根据省审计厅的部署，对政府债券、存量资金和库款保障、社保基金、“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、国有资产、政府采购及购买服务等六个重点内容进行专项审计调查，涉及多个职能部门及下属单位。
1.政府债券审计
重点审计了2020、2021年市本级政府债券管理使用情况。2021年，省财政转贷市本级地方政府债券131.01亿元，其中：新增债券46.39亿元，再融资债券84.62亿元，平均利率3.5%。
审计发现的主要问题：
资金使用管理有待加强，存在财政未及时下拨资金，项目前期准备不充分、工程进展缓慢、结存资金量大，部分专项债券使用单位未及时支付债券利息（由财政垫付利息）、未及时上缴项目收入3901万元等情况。
2.存量资金和库款保障审计
重点审计了2021年度市本级存量资金和库款保障情况。截至2021年12月底，市本级全口径财政存量资金底数为67.09亿元，库款余额为29.07亿元。库款保障水平约为0.76，属正常范围。
审计发现的主要问题：
财政存量资金管理不规范，未按规定将2021年之前的大病保险基金转入城乡居民医保基金专户；应撤未撤实有资金账户7个，账户余额343.57万元。
3.社保基金审计
重点审计了2021年市本级养老保险基金筹集管理使用情况。市本级2021年养老保险收入72.87亿元，支出72.36亿元。
审计发现的主要问题：
基金管理不到位，61人重复参保，100名被征地农民应保未保；基金使用不规范，有7人重复享受养老保险待遇2.26万元，基金支出户月末出现周转资金不足现象。
4.“三高四新”战略定位和使命任务落实情况审计
重点审计了2021年市本级“三高四新”战略定位和使命任务落实情况。抽查产业项目3个，延伸调查7个平台奖补资金和人才发展专项资金的管理使用等情况，共涉及资金3002.95万元。
审计发现的主要问题：
部分省重点“三高四新”战略产业项目地方资金支持不足；企业奖补政策未完全落实；地方资金引导和集聚效应不强，重大产业支撑项目规模偏小。
5.国有资产审计
重点审计了市本级行政事业单位国有资产管理使用情况，共涉及269家单位。数据显示，截至2021年12月末，国有资产总额161.95亿元，其中：土地763.59万平方米、账面价值7.71亿元，房屋及构筑物435.18万平方米、账面价值31.36亿元，车辆1452辆、账面价值0.98亿元。
审计发现的主要问题：
国有资产底数不清，部分单位资产少录或未入固定资产台账；3家涉改单位资产未及时进行账务处理或未及时办理移交手续，涉及金额5885.77万元；84项资产未纳入财务核算；土地管理不够到位，部分土地未明确权属、未办权证，6宗土地闲置；用房管理不够规范，18处用房闲置，8家单位在建工程未按规定转为固定资产，涉及金额3.27亿元。
6.政府采购及政府购买服务审计
重点审计了市本级政府采购及政府购买服务情况。2021年，市本级政府采购实际成交金额10.43亿元，涉及125家单位、412个政府采购项目。市本级电子卖场交易金额8.93亿元，涉及302家单位、62753笔交易。
审计发现的主要问题：
预算管理不到位，未组织编制政府购买服务预算；实施管理不规范，1个中标供应商应缴未缴履约保证金；1个工程项目未及时实施监理；后续管理不严格，有的项目先履约后补签合同，有的单位采购商品未及时安装使用，有的单位未及时付款；114个项目未依法实施合同备案。（部分问题审计期间已整改）
（三）部门预算执行审计情况
1.市教育局部门预算执行审计
市教育局2021年度年初预算收入4869.62万元，实际收入6799.75万元，比年初预算增加1930.13万元，变动的主要原因为：各类考试经费增加615.38万元，增人增资等增加经费拨款279.36万元，高考考点改造经费增加180.52万元，组考经费等增加381.76万元，其他经费增加473.11万元。
2021年度支出总额5941.94万元。当年收支结余857.81万元，加上上年结余158.01万元，2021年底累计结余1015.82万元。
审计发现的主要问题：
（1）非税收入管理方面。省级分成下拨的非税收入800.39万元未按规定缴入财政非税账户；各县市区教育局、城区各学校等单位，存在截留、“坐支”代收报名费等现象，审计抽查发现，应缴未缴非税收入13.16万元（审计期间已收缴到位10.06万元）。
（2）2个政府采购项目未纳入年初政府采购预算，金额294.79万元。
（3）财务管理方面。未按合同约定预留质保金0.62万元；办公设备购置超标0.4万元；下属单位未及时清收借款4万元。
2.市卫健委部门预算执行审计
市卫健委2021年度年初预算收入4337.8万元，实际收入5016.84万元，比年初预算增加679.04万元，变动的主要原因为：增人增资等增加479.91万元，工作经费等增加139.36万元，其他资金增加59.77万元。
2021年度支出总额5751.57万元，当年收支结余-734.73万元，加上上年结余826.12万元，市财政收回存量资金91.39万元，2021年底无累计结余。
审计发现的主要问题：
（1）预算管理方面。部分常规收支项目未编入年初预算；年度收支预算与实际差异较大；政府采购预算编制与实际不符。
（2）应急救助专项资金结余788.28万元，资金结余占收入比例较高，资金使用效益有待提高。
（3）财务管理方面。应收未收工会会费8.05万元（审计期间已整改）；4.38万元培训费未取得有效发票；部分借款程序不合规。
3.市文旅广体局部门预算执行审计
市文旅广体局2021年度年初预算收入1373.5万元，实际收入2795.55万元，比年初预算增加1422.05万元，变动的主要原因为：体彩公益金增加175万元、各类活动经费增加893.5万元、增人增资等增加146.22万元、其他资金增加207.33万元。
2021年度支出总额3146.24万元。当年收支结余-350.69万元，加上上年结余660.73万元，市财政收回存量资金310.04万元，2021年底无累计结余。
审计发现的主要问题：
（1）预算管理方面。部分常规性支出未编入年初预算；局机关5个政府采购项目超预算，下属单位6个政府采购预算项目实际未执行。
（2）市级体彩公益金、旅游发展资金等4项专项资金分配时间滞后。
（3）资产管理方面。149.56万元固定资产未入账（审计期间15.76万元资产已整改）；下属单位资产出租管理不到位，应收未收租金、水电费6.29万元，未按合同及时追收违约金。
（4）市年票办经营管理方面。市年票办自2009年成立以来销售资金长期未上缴财政，累计结余831.59万元；未及时收取代售点年票销售款22.75万元（审计期间已收回）。
4.市中医医院部门预算执行审计
市中医医院2021年度年初预算收入28103.37万元，实际收入33942.17万元，比年初预算增加5838.8万元，变动的主要原因为：疫情防控专项及上级补助资金增加127.84万元，中医专项资金增加774.49万元，事业收入增加4694.45万元，其他收入增加242.02万元。
2021年度支出总额37326.53万元。当年收支结余-3384.36万元，加上上年结余11817.4万元，2021年底累计结余8433.04万元。
审计发现的主要问题：
（1）预算管理方面。其他收入224.01万元未编入年初预算；公务接待费等费用预算编制与实际支出差异较大。
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